I. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Cuáles son los requisitos básicos necesarios?

De conformidad con la más reciente “Medidas de Administración del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto sobre el Consumo sobre las Mercancías y Servicios de Exportación” implementadas en 2025, la devolución del impuesto de exportación a través de un agente debe cumplir simultáneamente con tres condiciones:

• Capacidad de sujeto：La parte agente debe contar conImportación y exportación.los derechos de operación y completar el registro aduanero
• autenticidad del negocio：
  • La mercancía de exportación ha salido efectivamente del país
  • Cobro de divisasEl monto no debe diferir en más del ±5% del monto declarado en la aduana.
• Integridad documental：
  • A partir de 2025 se implementará de manera integral la factura especial electrónica de valor agregado
  • Debe proporcionar copias digitales de la declaración de aduana, el acuerdo de representación y los comprobantes de cobro de divisas.

II. ?Cuál es el procedimiento operativo específico para la devolución de impuestos de exportación por agencia?

El sistema de declaración de reembolso más reciente de 2025 ya ha logrado la electrónificación completa del proceso, dividido específicamente en cinco pasos:

• Paso 1: Firmar el contrato de representación
  • Definir claramente los derechos y obligaciones de ambas partes
  • Convenio sobre el sujeto de reembolso de impuestos y la división de responsabilidades
• Paso 2: Procesamiento digital de documentos
  • Utilizar la llave UKey fiscal para cifrar facturas electrónicas
  • La declaración de aduana debe vincularse con la Ventanilla única de Comercio Internacional.
• Paso 3: Declaración en línea
  • Presentar los datos de declaración a través del portal de la Administración Tributaria Electrónica
  • El sistema verifica automáticamente la relación lógica de los documentos.
• Paso 4: Revisión fiscal
  • El período promedio de revisión se reducirá a 15 días hábiles (nueva política de 2025)
  • Transacción de alto riesgo activó revisión manual
• Paso 5: Devolución de impuestos
  • Se acreditará dentro de los 3 días hábiles posteriores a la aprobación
  • Reembolsar a la cuenta especificada en el acuerdo

III. ?Qué precauciones especiales deben tenerse en cuenta para 2025?

Tomando en cuenta las características de los casos de fraude en devoluciones de impuestos en a?os recientes, se debe prestar especial atención a:

• Nuevas regulaciones para facturas electrónicas：
  • Las facturas en papel ya no se consideran comprobantes válidos para la devolución de impuestos.
  • La información de la factura debe compararse en tiempo real con los datos de aduana
• Fortalecimiento de la administración de divisas：
  • El plazo para la recepción de divisas se ajusta del 30 de abril del a?o siguiente al 31 de marzo.
  • Los asentamientos transfronterizos en RMB requieren una prueba más detallada de la ruta de los fondos
• Indicadores de alerta de riesgo：
  • Un reembolso individual que supere los 500,000 yuanes activará automáticamente el control de riesgos.
  • Las exportaciones anuales de mercancías con el mismo nombre que presenten una frecuencia anormal serán objeto de atención prioritaria.

IV. Preguntas frecuentes

P: Empresa de producción en comisiónComercio exterior.?Quién tramita la devolución de impuestos en la exportación por agencia de la empresa?
A: Según el Aviso No. 13 de 2023 de Hacienda y Tributación, en 2025 se continuará aplicando el principio de "quien exporta, recibe el cobro y solicita el reembolso", siendo el agente quien presenta la solicitud de reembolso, pero debe proporcionar el comprobante de mandato.

Q：E-commerce Transfronterizo?Es aplicable el reembolso de impuestos al exportar a través de agencia?
A: Es necesario distinguir el modelo de negocio:

• La exportación directa B2B puede solicitar normalmente la devolución de impuestos
• Las exportaciones minoristas B2C aún no pueden beneficiarse de la política de reembolso de impuestos

P: ?Qué hacer si se excede el plazo para la declaración de devolución de impuestos?
A: Según las nuevas regulaciones de 2025:

• La falta de declaración dentro del plazo se considerará como venta interna y se gravará en consecuencia.
• Se puede solicitar una prórroga por fuerza mayor, con un máximo de 3 meses.

P: ?Cómo prevenir los riesgos en la devolución de impuestos a través de agentes?
Se recomienda adoptar tres medidas:

• Verificar la calificación de certificación AEO de aduanas del agente
• Solicita el permiso de consulta en el sistema de registro electrónico de cuentas
• Establecer una cuenta de administración conjunta de fondos para garantizar la seguridad de la devolución de impuestos