一、代理輸出稅還付基本的な條件は何が必要ですか？

2025年最新施行の「輸出貨物労務(wù)増値稅及び消費(fèi)稅管理弁法」によれば、代理輸出還付稅は以下の三つの條件を同時(shí)に満たす必要があります：

• 主體資格：代理方は以下を有しなければならない輸出入経営権を取得し、稅関の備案を完了する
• 業(yè)務(wù)の真実性：
  • 輸出貨物は実際に離境しました
  • 外貨受領(lǐng)金額と通関申告金額の誤差は±5%を超えてはなりません
• 単証の完全性：
  • 2025年から電子増値稅専用発票を全面的に導(dǎo)入する
  • 通関申告書、代理協(xié)議書、外貨収入証憑のデジタル複製件を提供する必要があります

二、代理輸出稅還付の具體的な操作フローとは何ですか？

2025年最新の稅金還付申告システムはすでに全プロセスの電子化を?qū)g現(xiàn)しており、具體的には5つのステップに分かれています：

• ステップ1：代理協(xié)定を締結(jié)する
  • 雙方の権利と義務(wù)を明確にする
  • 還付稅主體及び責(zé)任區(qū)分の約定
• ステップ2：単証のデジタル化処理
  • 稅務(wù)UKeyを使用して電子インボイスを暗號(hào)化する
  • 通関申告書は國(guó)際貿(mào)易シングルウィンドウに関連付ける必要があります
• ステップ3：オンライン申報(bào)
  • 電子稅務(wù)局を通じて申告データを提出する
  • システムが単証の論理関係を自動(dòng)的に検証する
• ステップ4：稅務(wù)審査
  • 平均審査期間は15営業(yè)日に短縮されます（2025年新政策）
  • 高リスク取引が人工確認(rèn)をトリガーします
• ステップ5：稅額還付
  • 審査通過(guò)後3営業(yè)日以內(nèi)に入金されます
  • 協(xié)議で指定された口座に返還する

三、2025年に特に注意すべき事項(xiàng)は何ですか？

近年の還付詐欺事件の特徴を踏まえ、特に注意が必要です：

• 電子インボイス新規(guī)則：
  • 紙質(zhì)インボイスは効力のある還付証憑として使用されなくなります
  • インボイス情報(bào)は稅関データとリアルタイムで照合しなければなりません
• 外國(guó)為替管理の強(qiáng)化：
  • 外貨回収期限を翌年4月30日から3月31日に調(diào)整します。
  • クロスボーダー人民元決済には、より詳細(xì)な資金経路の証明を提供する必要があります
• リスク早期警戒指標(biāo)：
  • 単筆還付額が50萬(wàn)元を超えると自動(dòng)的にリスクコントロールがトリガーされます
  • 同品名貨物の年度輸出頻度異常は重點(diǎn)的に監(jiān)視されます

四、よくある質(zhì)問(wèn)と回答

Q：生産企業(yè)委託貿(mào)易會(huì)社が代理で輸出する場(chǎng)合、誰(shuí)が稅金還付手続きを行いますか？
A：財(cái)稅2023年13號(hào)公告によると、2025年も引き続き「誰(shuí)が輸出したら、誰(shuí)が外貨を回収し、誰(shuí)が還付を受ける」という原則を執(zhí)行し、代理業(yè)者が還付申告を行うが、委任代理証明を提供する必要があります。

Q：越境EC代理輸出還付稅は適用されますか？
A：業(yè)務(wù)モデルを區(qū)別する必要があります：

• B2B直接輸出は通常通り還付申請(qǐng)が可能です
• B2C小売輸出は現(xiàn)在のところまだ還付政策の適用を受けることができません

Q：還付申告期限を過(guò)ぎた場(chǎng)合はどうすればよいですか？
A：2025年の新規(guī)定によれば：

• 期限內(nèi)に申告しなかった場(chǎng)合、內(nèi)銷とみなして課稅する
• 不可抗力により延期を申請(qǐng)することができ、最長(zhǎng)3か月を超えないものとする。

Q：如何防范代理退稅風(fēng)險(xiǎn)？ A：代理退稅のリスクを予防する方法は？
3つの措置を講じることを提案する：

• 査証代理側(cè)の稅関AEO認(rèn)証資格
• 電子底帳システムの照會(huì)権限を提供するよう要求します
• 資金共管口座を設(shè)立して還付稅の安全を保障する