Экспортное агентированиеКакие основные налоги должна платить компания?

Экспортно-агентская компания, как поставщик профессиональных услуг, в основном сталкивается с тремя основными видами налогов и сборов:

• Налог на добавленную стоимость (НДС)НДС: взимается по ставке 6% от стоимости агентских услуг (в 2025 году продолжается политика льгот для малых и микропредприятий)
• Налог на прибыль организацийНалог на прибыль: взимается по ставке 25% от общей прибыли (при соответствии условиям можно воспользоваться льготной ставкой 15% в рамках программы развития западных регионов)
• Дополнительные таможенные сборы: сбор за таможенный надзор в размере 0.2‰, взимаемый при агентском таможенном декларировании

Возврат НДСКто в конечном счете несет налоговые расходы?

В стандартном агентском договоре право на возврат налога принадлежит производственному предприятию, но следует учесть:

• При авансировании возврата налога агентской компанией необходимо уплачивать НДС с платы за использование капитала
• В случае возникновения проблем с возвратом налога (например, из-за дефектов в документах), агентская компания может нести солидарную ответственность
• Новые правила Главного таможенного управления от 2025 года требуют от агентов создания резервного фонда на случай рисков, связанных с возвратом налога

Какие скрытые налоги включены в стоимость агентских услуг?

Помимо явно указанной платы за услуги, предприятиям следует обратить внимание на:

• Гербовый сбор при заверении документов (0.05% от суммы контракта)
• Налог на доходы, удерживаемый у источника при трансграничных платежах (при оплате зарубежных услуг)
• Гарантийный депозит на случай антидемпинговых пошлин (при ведении дел, связанных с судебными разбирательствами)

Какие изменения в налоговых льготах произошли в 2025 году?

В этом году стоит обратить внимание на три основных изменения:

• Расширение сферы освобождения от налогов для экспорта цифровых услуг на услуги по управлению цепочками поставок
• Сокращение срока возврата НДС для предприятий с сертификацией AEO до 5 рабочих дней
• Трансграничная торговляСнижение налога на прибыль на 50% для агентских услуг по модели 9710

Как проверить налоговую добросовестность агентской компании?

Рекомендуется проверять по трем аспектам:

• Проверить срок действия ?Свидетельства о регистрации предприятия, оказывающего услуги для таможни?
• Потребовать предоставления оригинала справки об уплате налогов за последний квартал
• Проверить классификационный уровень предприятия в Управлении по валютному контролю (предпочтительно B и выше)

Какие агентские риски могут возникнуть из-за налоговых проблем?

Типичные случаи за последние три года выявили следующие риски:

• Одна компания из-за недостатков в ведении бухгалтерского учета привела к потере клиентом 1,2 млн возвращенного налога
• Использование не соответствующих требованиям счетов-фактур привело к тому, что и покупатель, и продавец были внесены в ?серый список? таможни
• Пени за задержку налогового декларирования при трансграничных платежах (ежедневная ставка 0.05%)

На какие налоговые детали следует обратить внимание при выборе агентской компании?

Рекомендуется четко указать в договоре:

• Субъект налоговых обязательств и механизм разрешения споров
• Стандарты распределения ответственности в нештатных ситуациях
• План действий в случае налоговых споров и предельный размер компенсации