1. АгентствоВозврат НДСКаковы основные принципы?

Сущность агента по возврату экспортных налогов заключается в том, что"Кто?Валютные расчёты?、Кто возвращает налог”Расширение принципа. Согласно ?Методам управления возвратом (освобождением) налогов на экспорт?, опубликованным Государственным налоговым управлением Китая в 2024 году, в режиме экспорта через агента доверенная сторона (агентская компания) должна обращаться за возвратом налога на основании специального счета-фактуры на НДС, предоставленного доверителем. Основная логика здесь заключается в следующем:

• Реальная собственность на экспортируемые товары принадлежит доверителю.
• Агентская компания в качестве субъекта декларирования по таможенному оформлению
• Средства по возврату налогов в конечном итоге направляются на предприятия реального сектора производства

Второй вопрос: Как изменилась формула расчета налогового возмещения за экспорт для агентов в 2025 году?

Расчет суммы налогового возврата продолжает применяться"Цена FOB × ставка возврата налогов"базовая формула, но стоит особо обратить внимание на вступающие в силу в 2025 годуТри корректировки：

• Конвертация курса валюты осуществляется по взвешенному среднему курсу, опубликованному таможней ежемесячно.
• Ставка возврата налогов на 68 вида продукции, включая электронные компоненты, повышена до 13%.
• ДобавленоТрансграничная торговляКанал возврата налогов на прямые экспортные операции B2B

Конкретный пример вычисления: Предприятие доверило агенту экспорт механических деталей по цене FOB 100 000 долларов США, обменный курс в текущем месяце составляет 6,85, ставка возврата налогов 13%, тогда сумма возврата налогов = 100 000 × 6,85 × 13% = 89 050 юаней

III. Каковы существенные различия между возвратом налогов на экспорт через посредника и самостоятельным экспортом?

• Разница в направлении движения билетов：
  • Самостоятельная экспортная деятельность: Завод выписывает счет напрямую иностранному покупателю
  • Экспорт через посредника: завод выставляет счёт посреднической компании, которая затем оформляет проформу-инвойс.
• Различия в субъектах возврата налогов：
  • Самостоятельная экспортная деятельность: производственные предприятия самостоятельно оформляют возврат налогов.
  • Экспорт через посредника: декларирование через агентскую компанию с последующим перечислением средств доверителю.

IV. Влияет ли плата за агентские услуги на расчет суммы возврата налогов?

Согласно новым объяснениям 2025 года,Плата за агентские услуги не включается в базу для возврата налогов.. Правильный способ вычисления должен состоять из двух отдельных этапов:

• Товарная сделка: Возврат налогов рассчитывается по полной стоимости по цене FOB.
• Часть платы за услуги: отдельно облагается НДС по ставке 6% для современных услуг.

Пять、Как избежать распространенных рисков по возврату налогов на экспорт через посредников?

• Триступенчатый метод проверки квалификаций：
  • Проверить уровень сертификации АЭО таможни компании-агента по проверке
  • Проверить статус регистрации в реестре Управления по валютному регулированию
  • Подтвердить срок действия прав доступа к операциям в электронном порту
• Основные моменты управления векселями：
  • В счете-фактуре на НДС необходимо указать номер договора поручения.
  • Получатель оплаты в декларации на таможню должен соответствовать агентскому соглашению.
  • В документе расчетов по иностранной валюте должно быть отражено фактическое значение товаров.

Шесть、Какые основные документы нужны для уплаты вычета налогов на экспорт посредством агента?

• Аутентифицированный договор о доверительном представительстве (стандартный формат 2025 года)
• Электронная основная запись таможенной декларации (должна содержать ТН ВЭД код и условие сделки)
• Банковский документ о получении валютных средств (с пересчетом в сумму в юанях Китая)
• Специальный счет-фактура по налогу на добавленную стоимость (оригинал листа для вычета)
• Документы для регистрации экспортных товаров (доказательство логистической траектории)

VII. Как реагировать на задержку возврата налогов?

Согласно более чем 200 случаям, с которыми автор имел дело, рекомендуется принятьЧетырёхступенчатый метод обработки：

• Неделя 1: Проверка кодов состояния системы декларирования (с фокусом на проверку пометок подозрительных моментов)
• Неделя 2: Подготовка дополнительного пакета документов (включая документ подтверждения получения груза и т.д.)
• 3-я неделя: запуск процедуры записи на интервью в налоговую инспекцию
• Неделя 4: Рассмотреть возможность подачи заявления на отсрочку декларации (непременно до 15 апреля года, следующего за годом экспорта)

Особое напоминание: срок подачи заявки на возврат налога за 2025 год был скорректирован доВ течение 210 дней после экспорта товаров, просрочка повлияет на 30% суммы возврата налогов. Рекомендуется предприятиям установить двойную календарную систему напоминаний (дата экспорта + срок в 210 дней) и проводить еженедельное сверки данных с агентскими компаниями.