АгентВозврат НДСКакова формула расчета?

Согласно новому "Порядку управления налогом на добавленную стоимость и акцизами на экспортируемые товары и услуги", вступившему в силу в 2025 году, расчет суммы возмещения НДС при посредническом экспорте осуществляется в соответствии со следующими принципами:Сумма налогового возврата = (FOB-стоимость экспортируемых товаров × ставка возврата налога) - сумма уплаченного НДС по входным налогамосновная формула. Следует особо отметить:

• FOB-стоимость должна быть пересчитана по курсу среднего обменного курса иностранной валюты на первый день месяца экспорта, исходя из суммы в долларах США, указанной в таможенной декларации.
• Запрос ставки возврата налога должен основываться на коде товара по Гармонизированной системе (HS) в последней версии ?Базы данных ставок возврата налога на экспорт 2025 года?.
• Вычет входного налога должен соответствовать требованиям контроля "полный комплект документов и соответствие информации".

Как точно определить ставку возврата налога на товары?

Продолжение политики возврата налогов в 2025 году придерживается принципа "один продукт — одна ставка налога". Рекомендуется действовать по следующим шагам:

• Шаг первый: проверьте 10-значный код ТН ВЭД товара в декларации.
  • Обратите особое внимание на точность расширенных кодов с 7-й по 10-ю позицию.
• Шаг второй: войдите в систему "Запрос ставки возврата экспортных налогов" Государственного налогового управления.
  • В 2025 году будет добавлена новая функция интеллектуальной проверки кодирования.
• Шаг третий: подтвердите срок действия ставки возврата налога.
  • Корректировка политики на 2025 год касается?Зелёная энергетика?、полупроводники и другие 32 категории товаров

Как правильно нормировать расчет цены FOB?

В объявлении Главного таможенного управления №18 от 2025 года четко указано, что агентские экспортные предприятия обязаны создатьМеханизм ретроспективного пересмотра цены FOB：

• Необходимо сохранить полный комплект документов, подтверждающих структуру ценообразования.
  • Включая, но не ограничиваясь договорами купли-продажи, транспортными документами, страховыми полисами.
• Заявленная стоимость и?Валютные расчёты?Разница в сумме не должна превышать ±5%.
  • 2025 год: добавление новой системы электронной проверки.
• Особые формы торговли требуют отдельной регистрации.
  • КакТрансграничная торговляМодель зарубежного склада требует предоставления цепочки данных складирования и доставки.

Какие ключевые изменения произойдут в политике возврата налогов в 2025 году?

Согласно объявлению №3, опубликованному Министерством финансов в январе 2025 года, основное внимание уделяется трем основным корректировкам:

• Ставка возмещения налога на добавленную стоимость по кредиту для трансграничной торговли увеличена до 95%.
• Добавлена новая стимулирующая политика возврата налогов для ?зеленой торговли?.
  • Экспортные налоговые льготы на продукцию новых источников энергии увеличены на 2 процентных пункта.
• Создать систему "негативного списка" для возврата экспортных налогов.
  • В отношении 56 категорий чувствительных товаров применяется дифференцированный контроль.

На какие риски следует обратить внимание при выборе услуг экспортного агента?

Исходя из 20-летнего опыта агентской экспортной практики, рекомендуется уделить особое внимание следующим ключевым рискам:

• Проверка квалификации агента
  • С 2025 года от агентских предприятий будет требоваться наличие сертификата AEO.
• Безопасность денежного оборота
  • Рекомендуется использовать стороннюю платежную платформу для контроля.
• Соответствие управления документацией
  • Срок хранения электронных документов продлен до 10 лет с 2025 года.

Пример компании по экспорту электронных компонентов: в марте 2025 года экспортная цена FOB составила $500 000, ставка возврата налога — 13%, сумма входного НДС — 420 000 юаней. При курсе доллара 6,85 расчет суммы возврата налога: ($500 000 × 6,85 × 13%) - 420 000 = 445 250 юаней - 420 000 = 25 250 юаней. Данный пример показывает, что при полном зачете входного налога может возникнуть возврат переплаченного налога.