I. Что такоеЭкспортное агентированиеНалогообложение разницы в услугах?

Дифференцированное налогообложение — это особый метод расчета налога в цепочке НДС.，適用于 предприятий, предоставляющих услуги трансграничного представительства. В соответствии с положениями документа "О налогах и сборах" №36 от 2016 года, услуги международного экспедирования грузов,Возврат НДСУслуги агента и другие подобные услуги позволяют вычитать суммы, выплаченные зарубежным организациям, после чего рассчитывать налог на добавленную стоимость с разницы в объеме продаж.

Что касается конкретно агентского бизнеса по экспорту, во всех полученных предприятием платежах и дополнительных сборах,остаток после вычета государственных фондов или административных сборов, взимаемых от имени государстваКак выручка от продаж. Например, в операциях по возврату налогов при посредническом экспорте полученные возмещения не включаются в налогооблагаемую выручку.

II. Какие виды агентских услуг по экспорту подлежат налогообложению с учетом разницы?

• Услуги международного транспортного экспедирования.
  • ?Морские перевозки?/?Авиаперевозки?/Услуги экспедитора автомобильных перевозок
  • Мультимодальные агентские услуги
• Агент по подаче заявлений на возврат экспортных пошлин
  • Таможенное оформление документов
  • Агент по проверке и списанию валютных операций
• Логистические услуги в зонах специального регулирования
  • Таможенный складской агент
  • Трансграничная торговляТаможенный брокер

III. Как именно рассчитывается налог с разницы?

Формула расчета:Налогооблагаемая сумма = (Общая сумма платежа + Дополнительные расходы - Полученные суммы) ÷ (1 + 6%) × 6%

Возьмем в качестве примера экспортное агентское предприятие в 2025 году:

• Комиссия за агентские услуги: 500 000 юаней.
• Возврат экспортного налога к получению: 1 миллион юаней.
• Налогооблагаемый объем продаж = (50 + 100 - 100) ÷ 1,06 ≈ 471,7 тыс. юаней.
• Налог на добавленную стоимость к уплате = 47,17 × 6% ≈ 2,83 млн юаней.

IV. Какие документы необходимы для налогообложения разницы?

• Документ, подтверждающий получение денежных средств
  • Государственное управление валютного контроля?Валютные расчёты?Документ
  • Таможенная справка о возврате налогов
• Условия договора на оказание услуг
  • Четко определить характер получаемых средств.
  • Определить способ оборота согласованных средств.
• Банковская выписка
  • Запись раздельного учета доходов и расходов
  • Платежное поручение за границу (при осуществлении трансграничных платежей)

V. Какие новые регуляторные требования ожидаются в 2025 году?

Согласно объявлению, опубликованному Государственным налоговым управлением Китая в конце 2024 года, с 2025 года вступают в силу следующие новые правила:

• Система регистрации электронных документов
  • Все документы на вычет разницы должны быть загружены в систему ?Золотой налог IV?.
  • Международный платёжный документ требует приложения нотариально заверенного перевода.
• Особые положения о связанных сделках
  • Связанные стороны должны предоставить доказательства независимых сделок для услуг представительства.
  • Документы по трансфертному ценообразованию подлежат отдельному представлению.
• Обновление индикаторов предупреждения о рисках
  • Если доля вычета разницы превышает 85%, это приведет к налоговой проверке.
  • Необходимо предоставить пояснительную записку при нулевой отчетности в течение 3 месяцев подряд.

VI. Как избежать распространенных рисков при налогообложении разницы?

• Риски управления векселями
  • Пример: Предприятие было обязано вернуть 320 000 юаней налогов из-за утери таможенной декларации на возврат НДС.
  • Меры: создание системы двойного резервного копирования электронных архивов.
• Разграничение рисков учета
  • Пример: Путаница в учете агентских вознаграждений и платежей за товары привела к переплате налогов.
  • Меры: введение специальной статьи учета для расчетов по поручению.
• Риск применения политики
  • Пример: ошибочное применение дифференцированного налогообложения к внутреннему транспортному агенту.
  • Меры: Создание блок-схемы определения типа бизнеса

VII. На какие налоговые вопросы следует обратить внимание при выборе поставщика агентских услуг?

• Проверка поставщиков услугРегистрация квалификационных документов на трансграничные услуги
• Подтвердите, что договор включает:Особые условия по сбору платежей
• Требуется предоставитьЗаявление о регистрации для налогообложения разницы по НДСКопия
• Регулярно получатьКвитанция об уплате налога на полученные средства