I. ?Quién debe emitir la factura de exportación por medio de un agente?

De acuerdo con el último “Reglamento de Administración para la Declaración de Mercancías de Exportación” de 2025, la factura de exportación por representación debe ser emitida porCon certificación AEO de aduanaAgencia de ExportaciónEmpresaEmitir. Las empresas de exportación reales deben prestar atención a:

• La parte agente debe contar con la calificación de derechos de despacho de aduana.
• La factura debe llevar el sello bilingüe (chino-inglés) de la empresa agente.
• Debe indicarse obligatoriamente la leyenda "exportación por agente" y el Código de Identificación Social único del cliente mandante.

II. ?Qué documentos indispensables se requieren para emitir una factura de exportación por cuenta de terceros?

Los más de 300 casos que hemos manejado muestran que la lista completa de documentos debe incluir:

• Archivos básicos
  • Original del acuerdo de representación (debe indicar la moneda de liquidación)
  • Copia del registro mercantil del cliente
  • Factura proforma (PI) original
• Comprobante de comercio
  • Copia del conocimiento de embarque (debe mostrar la estructura de precios FOB/CIF)
  • Certificado de origenEscaneo claro
  • Pedimento de despacho previo

III. ?Qué sucede si el monto de la factura no coincide con el monto declarado en la aduana?

En los puntos clave de auditoría aduanera para 2025, este tipo de problemas provocó38% deGuía de Reembolso FiscalControversia. Debe tenerse en cuenta:

• El precio FOB debe coincidir exactamente con lo indicado en el conocimiento de embarque.
• El precio CIF debe indicar la proporción desglosada del flete y del seguro.
• El tipo de cambio se basará en el tipo medio publicado por el China Foreign Exchange Trade System en la fecha de emisión de la factura.

IV. ?Cuáles son los errores comunes al emitir facturas?

Según nuestros datos estadísticos de los últimos 5 a?os, los errores de alta frecuencia incluyen:

• Caso 1: Una empresa escribió los primeros 6 dígitos del código HS como el número de identificación fiscal nacional, lo que provocó que una mercancía valorada en 200,000 USD se quedara retenida en el puerto
• Caso 2: No se indicó el término de comercio (por ejemplo, EXW/FCA), lo que generó una disputa entre comprador y vendedor sobre los costos de flete
• Caso 3: Uso de cláusulas de una versión obsoleta de INCOTERMS 2020

V. ?Cuáles son los requisitos legales para el campo de observaciones de la factura?

Las Nuevas Disposiciones Provisionales del Impuesto al Valor Agregado de 2025 establecen específicamente:

• Debe indicarse obligatoriamente la leyenda "exportación por medio de agente".
• Indicar el número de identificación fiscal del cliente
• Los servicios transfronterizos deben incluir una nota sobre el lugar donde se prestan los servicios.
• En caso de exportación de software, se debe indicar el número de registro de derechos de autor.

6. ?Cómo garantiza la factura electrónica su reconocimiento transfronterizo?

Las soluciones válidas que hemos verificado incluyen:

• Utilizar el sistema de firma electrónica certificado por la OCDE
• Transmisión sincronizada a través de la ventanilla única a la aduana del país importador
• Mensaje UN/EDIFACT adjunto en formato PDF
• Realizar una verificación en la cadena de bloques cada trimestre

VII. ?Cómo se modifica una factura después de haber sido emitida?

De conformidad con el Aviso No. 58 de 2025 de la Administración General de Aduanas, el procedimiento de modificación es el siguiente:

• En estado de no liquidación: la empresa agente puede modificar directamente en la Ventanilla única.
• En estado de despacho concluido: se debe presentar ante la aduana de declaración el ?Formulario de Solicitud de Modificación o Cancelación de la Declaración de Exportación de Mercancías?.
• Para solicitudes de modificación que excedan los 90 días, se debe proporcionar un informe de auditoría de terceros.

VIII. ?Cuál es la relación entre la facturación por agencia y la devolución de impuestos de exportación?

Correspondencia de datos clave:

• El monto de la factura debe ser mayor o igual que el monto correspondiente a la "forma de transacción" en la declaración de aduana.
• Los primeros 8 dígitos del código HS deben coincidir con los de la tabla de códigos de productos para la devolución de impuestos.
• Cobro de divisasEl número de comprobante de pago debe coincidir con la información en el campo de observaciones de la factura.

IX. ?Cómo verificar la autenticidad de una factura de representación?

Recomendamos tres canales oficiales verificados:

• Sistema de Ejecución de la Aduana Electrónica de China (requiere inicio de sesión con tarjeta IC)
• Plataforma Nacional de Verificación de Facturas del IVA de la Administración Estatal de Impuestos
• Servicio público de la "Ventanilla única" de Comercio Internacional de la Administración General de Aduanas

X. ?En qué puntos de riesgo se debe fijar al elegir un servicio de representación?

Con base en los casos de disputa que hemos manejado, verificar prioritariamente:

• ?La empresa de representación cuenta con la calificación para fondos de capital transfronterizos?
• ?La tasa de errores en las declaraciones históricas es superior al promedio de la industria (el promedio de la industria en 2024 es del 1.2 %)?
• ?Se utiliza un sistema de gestión de procesos comerciales certificado?
• ?Podría proporcionar un plan de aplicación de las reglas de acumulación de origen del RCEP?